Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Содержание
  1. Недостатки и преимущества общей системы налогообложения
  2. Преимущества и недостатки общей системы налогообложения
  3. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения
  4. Общая система налогообложения
  5. Преимущества и недостатки использования упрощенной системы налогообложения
  6. Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки
  7. Усн – недостатки и преимущества
  8. Преимущества и недостатки в системе прямых налогов
  9. Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки
  10. Осно система налогообложения: какие налоги платит ип и ооо, переход, учет
  11. Понятие общей системы налогообложения
  12. Особенности ОСНО
  13. Преимущества ОСНО
  14. Уплачиваемые налоги
  15. Для ООО
  16. Для ИП
  17. Порядок учета
  18. Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО – преимущества и недостатки
  19. Преимущества и недостатки ОСНО
  20. Какие налоги включает в себя ОСНО
  21. Характеристики компаний
  22. Учреждения, которые должны применять ОСНО
  23. В каких случаях переходят на осно
  24. Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО
  25. Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход
  26. Понятие режима
  27. Нюансы ОСНО
  28. Как перейти?
  29. Преимущества режима
  30. Недостатки системы
  31. Когда целесообразно пользоваться режимом?
  32. Какие требуется уплачивать налоги?
  33. Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ
  34. Правила расчета НДС
  35. Отчетность
  36. Заключение

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Упрощенная и общая система налогообложения сильно различаются в вопросах отчетности. Первая освобождает предпринимателей от необходимости «заморачиваться» с непростыми расчетами и регулярной отчетностью по НДС. Для ИП или малых предприятий, работающих на конечного потребителя, такое понятие, как «налоговый кредит» (возмещение из бюджета НДС) мало волнует.

Если же предприятие активно сотрудничает с другими юридическими лицами, осуществляет поставки продукции или услуг плательщикам НДС, то следует выбирать ОСН. Иначе фирма может лишиться выгодных контрагентов. Обязательную уплату НДС предусматривает ввоз товара в РФ – к сведению предпринимателей-импортеров.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения

  • среднегодовую численность наемных работников;
  • объемы дохода ИП или предприятия;
  • суммарную стоимость имущества;
  • специфику деятельности компании;
  • размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.
  1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
  2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
  3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
  4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Это выгодно для тех ИП, деятельность которых носит в основном сезонный характер. Например, если ИП оказывает экскурсионные услуги, в отношении этого вида деятельности он имеет возможность применять ПСНО.

Однако по опыту он знает, что больше всего доходов данная деятельность приносит в летний период.

Поэтому для ИП выгодно получить патент на пиковый период с мая по сентябрь, так как стоимость патента не зависит от величины доходов, а в остальное время применять другой режим налогообложения, например УСН, сумма налога при котором напрямую зависит от полученных доходов.

В п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» установлено, что ИП, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности вправе рассчитывать страховые взносы с оплаты труда работников по пониженным тарифам. Подробнее о порядке применения и подтверждения пониженных тарифов страховых взносов написано в статье Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов.

  • убыточным организациям;
  • компаниям, в структуре расходов которых значительную долю занимают расходы, не учитываемые при УСН, но включаемые в расчет налоговой базы по налогу на прибыль
  • компаниям, которые планируют свое развитие до уровня доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств, превышающего установленные для УСН ограничения.
  • В заключение следует еще раз подчеркнуть, что выбор оптимального налогового режима зависит от конкретных показателей деятельности компании и требует тщательного их изучения. В период применения УСН важным моментом является постоянный контроль показателей, ограничивающих возможность применения «упрощенки».

Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов.

Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.

Рекомендуем прочесть:  Сколько платят за садик в месяц

Общая система налогообложения

  • Практически нет ограничений по видам деятельности
  • Вы являетесь платильщиком НДС, а следовательно выгодным партнером для предприятий, платильщиков НДС
  • Отсутствуют ограничения на объем выручки организации
  • Отсутствуют ограничения на размеры рабочих площадей
  • Отсутствуют ограничения на количество работников
  • Отсутствуют ограничения на размер имущества на балансе кампании
  • В случае если организация получает убыток — она не платит налог на прибыль

Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы. Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения.

Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы.

Преимущества и недостатки использования упрощенной системы налогообложения

Также хотелось бы отметить, что одним еще достоинством является то, что декларация по единому налогу сдается один раз в год, по окончании налогового периода (до 31 марта организации и до 30 апреля и\п).

Взносы на пенсионное страхование и\п передают за себя также 1 раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. А юридические лица подают декларации в соответствующие фонды ежеквартально ( с 2010г.

), в ПФР и ФОМС не позднее первого числа второго месяца, следующего за отчетным, а в ФСС не позднее 15-го числа, следующего за отчетным.

К преимуществам упрощенной системы налогообложения следует отнести и возможность применения пониженных ставок налога для объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. В п. 2 ст. 346.

20 указано, что законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В ряде регионов законодатели уже воспользовались этим правом. Так, в Ивановской области Законом Ивановской области от 26 ноября 2009 г.

N 128-ОЗ для налогоплательщиков, работающих в текстильном производстве, сельском хозяйстве, издательской и полиграфической деятельности, химическом производстве и образовании, установлена действующая ставка налога 6 процентов. Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г.

N 245 устанавливает, что все организации и индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» применяют ставку налога 10 процентов.

Такую же ставку налога применяют налогоплательщики, осуществляющие на территории Московской области следующие виды экономической деятельности: сельское хозяйство, транспорт, управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставление услуг в сфере культуры, предоставление услуг в области спорта, предоставление социальных услуг, предоставление услуг в сфере образования, производство изделий народных художественных промыслов.

Системы налогообложения, их особенности, преимущества, недостатки

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Рекомендуем прочесть:  Как Погасить Задолженность Без Оплаты Пени

для организаций – налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество; для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), НДС, налог на имущество. Страховые взносы, напомним, уплачиваются, однако сумма ЕНВД уменьшается на их величину.

Усн – недостатки и преимущества

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития. Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

  • наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы — расходы».
  • сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
  • в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

Преимущества и недостатки в системе прямых налогов

Всякая оценка имуществ и доходов по каким-либо внешним признакам может быть верна только приблизительно, так как в каждом отдельном случае обложения на тяжесть последнего влияет целый ряд индивидуальных обстоятельств места и времени. В обложении же по известным признакам нельзя принимать во внимание всех этих особенностей. К тому же принятие тех или иных признаков за масштаб обложения — дело вполне произвольное.

Налог на прибыль предприятий и организаций является основным прямым налогом. Плательщики налога: предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; филиалы и подразделения; филиалы Сберегательного банка РФ; компании, фирмы которые осуществляют предпринимательскую деятельность.

Объектом обложения служит валовая прибыль, которая представляет собой сумму прибыли (или убытков) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. В состав доходов от внереализационных операций включаются средства, полученные безвозмездно от др.

предприятий при отсутствии совместной деятельности: основных фондов, товаров и др. имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, но не ниже их балансовой стоимости.

Упрощенная система налогообложения: преимущества и недостатки

Итак, основное преимущество УСН перед ОНР: количество уплачиваемых налогов значительно меньше. Вместо четырех налогов «упрощенец» рассчитывает только один. При этом расчет единого налога достаточно прост.

Из этого преимущества вытекает и еще одно: субъекту, применяющему УСН, нужно представлять в органы налоговой службы не четыре налоговых декларации, а только одну. То есть объем налоговой отчетности «упрощенца» значительно меньше, чем у этой же организации, если она применяет общий налоговый режим.

Кроме того, предприятие, применяющее УСН, не представляет в налоговую службу финансовую отчетность — баланс с прилагаемыми формами.

Ведь согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Такие организации ведут бухгалтерский учет только основных средств и нематериальных активов.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН со дня своей регистрации, то есть в любой день года. В этом случае заявление о переходе на УСН и заявление о регистрации должны быть поданы в один день.

05 Авг 2018      toplawyer         364      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/nedostatki-i-preimushhestva-obshhej-sistemy-nalogooblozheniya

Осно система налогообложения: какие налоги платит ип и ооо, переход, учет

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем налогообложения и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

Понятие общей системы налогообложения

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Основные принципы налогообложения – это идеальная система, к которой нужно стремиться.

Какую систему налогообложения может применять ИП – ЕНВД, ЕСХН, ОСН.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Возможна регистрация ИП через госуслуги. Благодаря этому вы сократите время на регистрацию.

Для применения этой системы нет ограничений по виду деятельности, доходности, объему выполняемых работ и прочим показателям.

Особенности ОСНО

Общая налоговая система применяется в следующих случаях:

  • при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов – автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
  • для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
  • в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
  • предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
  • налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
  • предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
  • ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.

Общую систему налогообложения можно совмещать с другими спецрежимами:

  • для ООО доступна система ЕНВД;
  • для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Совместное применение общего режима с УСН и ЕСХН не разрешается.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Чаще всего ее используют крупные предприятия, которые не вправе работать ни на одном из специальных режимов. Однако традиционный режим все же имеет и некоторые преимущества:

Какие системы налогообложения доступны ООО?

Открываем Старбакс по франшизе: читайте тут.

Как проверить налоговую задолженность?

Универсальность. Общая налоговая система подходит для всех организаций и предпринимателей, не установлены ограничения ни на один из данных показателей:

  • вид деятельности;
  • численность сотрудников;
  • форма собственности;
  • величина годового дохода;
  • балансовая стоимость имущества;
  • величина рабочих и производственных площадей;
  • наличие структурных подразделений (филиалов, представительств).

Возможность уменьшить НДС. Это преимущество доступно, если партнерами предпринимателя также выступают плательщики НДС. При уплате этого налога в бюджет его сумма может быть уменьшена – на сумму НДС, который был получен от поставщика.

Освобождение от налога на прибыль. Такое право предоставляется в том случае, если организацией или ИП были получены за отчетный период убытки. Подробнее про отчетность на ОСНО вы можете узнать из этого видео:

Уплачиваемые налоги

Главное отличие ОСНО и его наиболее существенный недостаток – это большое количество налогов, которые нужно уплачивать. Перечень налогов и конкретные ставки различаются в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для ООО

    1. Налог на прибыль – ставка 20%. Налог взимается с разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Последний показатель практически неограничен – нужно лишь подтвердить его документально и экономически обосновать.
    2. НДС. Налоговой базой является стоимость всех реализованных товаров и услуг.

      Применяется три ставки:

      • 0% – эта ставка возможна лишь для немногих операций (в основном связанных с экспортом), НДС не облагаются и другие виды операций;
      • 10% – применяется для установленного перечня товаров (продукты питания, детские товары, медикаменты);
      • 18% – наиболее распространенный вариант, который используется в большинстве случаев.

Если организации или ИП за три месяца получили меньше 2 млн. руб. выручки, то они могут быть освобождены от уплаты этого налога.

  1. Налог на имущество. Его величина рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости всех основных средств, которые состоят на балансе у ИП или в организации.
  2. НДФЛ. Ставка составляет 13%, налоговая база – доходы работника.
  3. Страховые взносы (заменяют ЕСВ, который уплачивался до 2010 года). К ним относятся взносы на такие виды обязательного страхования:
    • пенсионное (22%);
    • медицинское (5,1%);
    • на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
    • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%).
  4. Другие региональные и местные налоги (в том случае, если присутствует объект налогообложения).

Пропорциональная и прогрессивная система налогообложения – что такое пропорциональная, формулы ее расчета, применение в России.

Для ИП

Перечень налогов такой же, кроме налога на прибыль (он применяется только для организаций). Также предприниматель уплачивает НДФЛ не только за своих сотрудников, но и за себя.

Налоговой базой в этом случае является сумма полученного ИП дохода, ставка также составляет 13%.

Кроме уплаты всех этих налогов плательщикам необходимо предоставлять по ним всю необходимую отчетность.

Порядок учета

Налогоплательщики ОСНО (как ИП, так и организации) обязательно должны вести налоговый учет. Для ООО обязательным является еще и бухгалтерский учет, который может не совпадать с налоговым. Правила его ведения устанавливаются специальными документами – ПБУ (положения о бухгалтерском учете).

Как организовать фермерское хозяйство? Читайте.

Патентное налогообложение: особенности и преимущества.

Российский фастфуд: Крошка Картошка.

Перечень документов, которые также должны вестись на предприятии при ОСНО:

  • книга покупок и продаж;
  • кассовая книга предприятия;
  • книга доходов и расходов;
  • приходные и расходные ордеры.

Данная документация должна вестись и храниться на предприятии не менее 4 лет после окончания налогового периода.

Чаще всего ведение учета поручается специалисту, поскольку предприниматель не может справляться со всем многообразием документации и налогов.

В структуре больших организаций присутствуют специальные отделы, в которых работает несколько человек – только так можно выполнять весь объем работы.

Каждый предприниматель при регистрации своего предприятия становится налогоплательщиком общего, или традиционного режима. Этот режим охватывает множество налогов, не предполагает никаких льгот и требует ведения сложного учета.

Общая система наиболее подходит крупным предприятиям, которые к тому же являются плательщиками НДС – представителям малого бизнеса лучше использовать спецрежимы.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/osno.html

Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО – преимущества и недостатки

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Преимущества и недостатки ОСНО

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

  1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
  2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
  3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

  1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
  2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
  3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
  4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Из представленных плюсов и минусов можно сделать вывод, что она будет наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей, а также для мелких юридических лиц. Как правило, прибыль данных субъектов, особенно на начальных этапах деятельности достаточно незначительна, соответственно отчисление всех налогов, содержащихся в данной системе, не ударит по карману предпринимателя.

Какие налоги включает в себя ОСНО

  1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.

    Их стоимость и станет базой для исчисления налога.

  2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговаябаза для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств.

    При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.

  3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем.

    Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.

  4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица.

    Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Характеристики компаний

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

  1. Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
  2. Доля участников в уставном капитале фирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
  3. Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
  4. Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
  5. Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.

Если обобщить все случаи, когда компания обязана выбрать для себя рассматриваемую систему налогообложения, напрашивается следующий вывод – все эти организации достаточно крупные, соответственно в качестве налогоплательщиков они принесут значительную прибыль в пользу государства.

Учреждения, которые должны применять ОСНО

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

  • банковские учреждения;
  • ломбарды;
  • фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
  • компании-иностранцы;
  • инвестиционные и пенсионные фонды;
  • изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

В каких случаях переходят на осно

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

  1. Компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не может выполнить условия предусмотренные тем или иным специальным налоговым режимом, он подлежит автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
  2. Плательщик должен оплачивать НДС. Бремя по начислению НДС подразумевает, что налогоплательщик находится на ОСН. Поэтому в том случае, если у организации возникает обязанность по данному виду начислений, она должна перейти на общую систему. При этом следует понимать, что НДС характерно лишь для некоторых специфических видов деятельности предпринимателя или юридического лица.
  3. Фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль. Все организации, имеющие данную налоговую льготу, также подлежат включению в общую систему налогообложения. Данное правило предусмотрено законодателем.
  4. Организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах. Это правило вполне естественно. Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не определило для себя наиболее удобный налоговый режим, оно будет отчислять налоги в соответствии с общей системой налогообложения. При этом, как уже ранее было замечено, даже не нужно подавать заявление о выборе налоговой системы при регистрации данного лица.

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/osno.html

Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход

Недостатки и преимущества общей системы налогообложения

При открытии ИП или какой-либо компании каждый предприниматель сталкивается со сложным выбором. Он должен решить, какой режим для расчета налогов будет им использоваться.

Стандартно после регистрации устанавливается общая система налогообложения, которая является сложной и необычной. По ней приходится уплачивать и рассчитывать множество сборов. Но при этом она имеет некоторые плюсы.

Считается незаменимой, если основной целевой аудиторией выбранного бизнеса выступают компании, работающие с НДС.

Понятие режима

Данная система является базовой, поэтому нет никаких ограничений или послаблений, устанавливаемых для предпринимателей, принимающих решение о переходе на этот режим. Налогоплательщикам приходится отчитываться в ФНС по разным видам налогам. Дополнительно придется перечислять страховые взносы в разные фонды за себя и всех трудоустроенных работников.

Может использоваться общая система налогообложения ИП или разными компаниями. У таких налогоплательщиков отличаются только некоторые взимаемые налоги.

Нюансы ОСНО

Количество уплачиваемых налогов зависит от направления работы. За каждый сбор придется составлять соответствующие отчеты и декларации, поэтому сразу после начала работы следует позаботиться об официальном оформлении профессионального бухгалтера. Обязательно требуется вести бухгалтерский учет.

Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.

Как перейти?

Переход на ОСНО считается наиболее простым. Это обусловлено тем, что изначально после регистрации все фирмы и предприниматели по умолчанию должны отчитываться именно по этому режиму.

Если же первоначально ИП или фирма работают по другим системам, то переход на общую систему налогообложения предполагает передачу в ФНС соответствующего уведомления.

Выполнить это можно только в начале года, поэтому подается документ до 15 января следующего года.

Если после регистрации не выполняются какие-либо действия предпринимателем, то он продолжает работать по ОСНО.

Уведомление о переходе на ОСНО представлено просто заявлением, на основании которого ИП или фирма снимается с учета в качестве плательщика другого налогового режима, например, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. После одобрения данного заявления происходит автоматический переход на ОСНО.

Также переход на общую систему налогообложения совершается, если в процессе работы компания перестает соответствовать требованиям выбранного ранее режима налогообложения.

При утрате права работать по упрощенной системе требуется обращаться в ФНС с соответствующим уведомлением. Выполнить это надо в течение 15 дней после утраты данного права.

Если не будет выполнено это действие, то переход все равно будет осуществлен, но при этом предприниматель может привлекаться к административной ответственности.

Преимущества режима

Применение ОСНО обладает как плюсами, так и минусами. Любой предприниматель перед выбором конкретного режима должен оценить все положительные и отрицательные параметры принятого решения. Применяемая общая система налогообложения имеет следующие преимущества:

  • если компания или ИП уплачивают НДС, то они становятся более привлекательными для сотрудничества для разных крупных контрагентов, которые также занимаются перечислением в ФНС данного налога, так как при таких условиях можно уменьшать выплаты средств в бюджет;
  • отсутствуют ограничения на переход на этот режим, поэтому компании могут устраивать на работу любое количество наемных сотрудников, увеличивать бизнес, а также работать в любом законном направлении;
  • допускается совмещать ОСНО с другими упрощенными режимами, чтобы оптимизировать налогообложение.

За счет вышеуказанных плюсов нередко актуально применять ОСНО.

Недостатки системы

Но имеются и некоторые минусы ОСНО. К ним относится необходимость уплачивать многочисленные сборы.

Требуется составлять и сдавать в ФНС много отчетов и документов, поэтому не обойтись без навыков профессионального бухгалтера.

Когда целесообразно пользоваться режимом?

Налоговая общая система налогообложения считается оптимальной для использования в ситуациях:

  • компания или ИП не могут соответствовать требованиям упрощенных систем;
  • требуется работать с НДС, а в ином случае крупные и нужные контрагенты отказываются от сотрудничества;
  • деятельность предприятия является льготной, поэтому можно пользоваться значимыми послаблениями от государства при расчете налога на прибыль;
  • предприниматель может самостоятельно заниматься составлением отчетов и ведением бухгалтерского учета за счет наличия соответствующих навыков и опыта, поэтому выбор такого режима является актуальным.

Поэтому часто выбирается данная система за счет многих плюсов и уникальных возможностей, которыми могут пользоваться предприниматели и компании.

Какие требуется уплачивать налоги?

Наиболее часто выбор стоит между общей системой налогообложения и УСН. ОСНО может использоваться как ИП, так и фирмами. При использовании этого режима приходится сталкиваться с необходимостью рассчитывать и уплачивать множество сборов. По общей системе налогообложения перечисляются налоги:

  • НДФЛ или налог на прибыль. Если выбирается система предпринимателем, то он уплачивает НДФЛ с получаемого дохода в размере 13%. В качестве базы для расчета выступает весь доход, получаемый предпринимателем, а также учитывается личный доход ИП и все средства, выплаченные наемным работникам. Если выбирается режим компанией, то при ОСНО требуется рассчитывать налог на прибыль. Для этого первоначально рассчитывается сама прибыль, для чего из дохода вычитаются все расходы на ведение бизнеса. Общая ставка равна 20%.
  • НДС. Этот налог считается наиболее важным при выборе данного режима. Для общих случаев его ставка равна 18%, но при продаже продуктов питания или предметов, предназначенных для детей, ставка снижается до 10%. Налоговая база представлена стоимостью товаров или услуг.
  • Налог на имущество. Используется, если предприниматели в процессе работы пользуются разными активами, оформленными в собственность. Для них требуется определить кадастровую цену, от которой взимается ежегодно 2,2%. Дополнительно требуется передавать в ФНС декларацию каждый год.
  • Земельный сбор. Используется исключительно при наличии в собственности земельных участков. Размер сбора зависит от решения региональных властей, но при этом ставка варьируется от 0,3 до 1,5 процента.
  • Транспортный налог. Применяется при оформлении в собственность автомобилей. Размер платежа полностью зависит от того, какова мощность имеющейся машины. Уплачивается сбор ежегодно, причем для ИП расчет ведется работниками ФНС, а вот компании обязаны самостоятельно выполнять все необходимые расчеты.

Дополнительно надо перечислять страховые взносы за самого предпринимателя и всех трудоустроенных работников. Могут взиматься и другие налоги, которые зависят от выбранного направления деятельности. Сюда относится сбор за добычу ископаемых, водный налог, а также акцизы или платеж за использование объектов животного мира.

Часто обязательно требуется работа по общей системе налогообложения. НДС – это важнейший налог, так как некоторые крупные компании предпочитают сотрудничать исключительно с контрагентами, которые уплачивают данный сбор. Только при таких условиях можно подавать заявление в ФНС на возврат сбора.

Нюансы и правила расчета и уплаты НДФЛ

Данный налог требуется уплачивать за себя только индивидуальным предпринимателям. Дополнительно он перечисляется за всех трудоустроенных официальным образом работников. Для этого определяется 13% с полученных доходов. При таких условиях компании и ИП выступают в качестве налоговых агентов, поэтому должны самостоятельно за своих сотрудников рассчитывать данный сбор.

Все поступления денег, с которых взимается НДФЛ, перечисляются в ст. 208 НК. Не взимается данный вид сбора с командировочных, подотчетных денег или материальной помощи. Для российских граждан используются ставка в размере 13%, а в остальных случаях она равна 30%.

Уплачивается налог ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца. Допускается в конце периода уплачивать полностью всю сумму, поэтому авансовые платежи не являются обязательными. Не начисляются пени за отсутствие авансов.

Правила расчета НДС

При использовании общей системы налогообложения налогоплательщикам необходимо уплачивать НДС. Он представлен косвенным сбором, взимаемым на основании установленной наценки на продаваемые товары.

НДС может быть:

  • внутренним, когда товары продаются на территории России;
  • ввозным, начисляемым на ввозимые в страну товары.

Для определения налоговой базы учитывается полная или частичная стоимость товаров. Может использоваться несколько ставок:

  • 0% в случае экспорта товаров;
  • 10% при продаже продуктов питания, детских товаров, книг или лекарственных средств;
  • 18% применяется в других ситуациях.

Если доход от деятельности предпринимателя за 3 месяца больше 2 млн руб., то может быть подано специальное заявление, на основании которого ИП освобождается от необходимости уплачивать данный сбор.

Перечислять средства требуется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Отчетность

Каждый предприниматель, принимающий решение о применении ОСНО, должен учитывать необходимость сдавать много разных документов в ФНС. По общей системе налогообложения отчеты могут отличаться для ИП и фирм:

  • декларация по НДС сдается в электронном виде ежеквартально до 25 числа следующего месяца;
  • декларация по НДФЛ сдается ежегодно до 30 апреля, а по форме 4-НДФЛ документ передается в ФНС в течение 5 дней после получения первой прибыли;
  • дополнительно требуется ИП вести КУДИР;
  • необходимо сдавать ежегодно отчетности по страховым взносам за себя и работников;
  • ведется книга покупок и продаж, используемая для расчета НДС;
  • компании на ОСНО сдают ежегодно декларацию по налогу на прибыль до 28 марта следующего года.

За счет необходимости составлять и сдавать в ФНС многочисленную документацию, такой режим налогообложения считается сложным и специфическим.

Заключение

Общая система налогообложения для ООО и ИП считается часто актуальным и выгодным выбором.

При выборе такого режима учитывается необходимость уплачивать большое количество налогов, а также сдавать часто разные отчеты и декларации в ФНС.

Поэтому требуется обладать специфическими знаниями или навыками, а если они отсутствуют у предпринимателя, то с самого начала работы придется нанимать штатного бухгалтера.

Источник: http://fb.ru/article/8042/uu-obschaya-sistema-nalogooblojeniya-preimuschestva-i-nedostatki-perehod

Юрист МСК
Добавить комментарий