Какие налоги заменяет енвд для ип

Содержание
  1. Что такое ЕНВД для ИП и ООО и почему единый налог стал популярным | Бизнес кейс
  2. Теперь стоит немного рассмотреть, что же такое вмененка?
  3. Какие виды деятельности попадают по ЕНВД (единый налог)
  4. Расчет ЕНВД
  5. урок об особенностях вмененки
  6. Какие налоги заменяет енвд для ип
  7. Какие налоги заменяет ЕНВД
  8. Енвд – единый налог на вмененный доход
  9. Какие налоги заменяет енвд в 2019: для юридических лиц для ооо для ип
  10. Что такое единый налог на вмененный доход
  11. Енвд для ип: таблица и примеры расчета
  12. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – что это за система налогообложения, кто может применять
  13. Что такое ЕНВД
  14. Как перейти на вмененную систему налогообложения?
  15. Пример расчета налога
  16. Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
  17. Совмещение вмененного налога с другими режимами
  18. Снятие с учета плательщика ЕНВД
  19. Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия
  20. Что такое ЕНВД?
  21. Кто может применять ЕНВД?
  22. Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД
  23. Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД
  24. Сдача декларации и уплата налога
  25. Ведение раздельного учета
  26. Соблюдение кассовой дисциплины
  27. Уплата других налогов
  28. Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения
  29. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД
  30. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД
  31. Вы добровольно хотите перейти на другой режим
  32. Что такое ЕНВД? Все особенности применения единого налога на вмененный доход в 2018 году
  33. Особенности применения ЕНВД
  34. Налогоплательщики ЕНВД. Ограничения для применения ЕНВД
  35. Объект налогообложения, налоговая база и ставка
  36. Налоговый учет. Отчетность и уплата налога
  37. Как уменьшить сумму обязательного платежа при применении ЕНВД?
  38. Что лучше ЕНВД или УСН?

Что такое ЕНВД для ИП и ООО и почему единый налог стал популярным | Бизнес кейс

Какие налоги заменяет енвд для ип

*

Ведение бизнеса, в том числе и малого бизнеса невозможна, без «контактов» с налоговой службой, как сами понимаем такие контакты носят абсолютно меркантильный характер и сводиться, увы, к уплате наших кровных денег государству в виде налогов.

Данный аспект малого бизнеса на страницах своего ресурса как-то особо не раскрывал и считаю, что пришло время исправиться и немного поговорить о налогах.

Для того чтобы не «напрягать» читателя, постараюсь статьи о налогообложении малого бизнеса выпускать небольшими сериями не забывая основную тематику.

Первая порция информации о налогообложении малого бизнеса будет просвещенна ЕНВД, что расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

Теперь стоит немного рассмотреть, что же такое вмененка?

 Как уже заметил выше ЕНВД это единый налог на вмененный доход. Собственно это название состоит из двух составляющих и их стоит рассмотреть отдельно, чтобы просто понять саму суть данной системы налогообложения.

Первая часть это собственно единый налог.

Сама формулировка достаточно ясно подсказывает что при использовании ЕНВД индивидуальный предприниматель и ООО (данная форма налогообложения может быть использована обеими формами) уплачивает один налог который заменяют уплату нескольких.

Какие же налоги заменяет единый налог для ИП?

При работе на ЕНВД ИП не уплачивает:

  • — налог на доходы физических лиц (но только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • —  налога на имущество физических лиц (но только в отношении имущества, используемого для веления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • — НДС (кроме уплаты НДС при импорте товаров)

При работе на ЕНВД ООО не уплачивает:

  • — налога на прибыль организаций (но только к прибыли от бизнеса, который облагается единым налогом);
  • — налога на имущество организаций (опять-таки только от той части, которая облагаемой единым налогом);
  • — НДС (кроме уплаты НДС при импорте товаров).

Стоит помнить, что уплата всех остальных налогов и сборов осуществляется в общем порядке, так, что, к примеру, тот же транспортный налог нужно платить в любом случаи.  

Вторая часть специальной системы налогообложения ЕНВД это вмененный доход .

Сам всемогущий Налоговый кодекс Российской Федерации (дальше буду использовать сокращение — НК РФ) нам гласит

вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; (статья Статья 346.27 НК РФ)

Собственно речь идет об обычной западной практике борьбы с коррупцией, которая гласит «если не можешь проконтролировать процесс, то убери ограничения».

 В данном случаи государство, с моей точки зрения, поступило очень мудро, не особо заморачиваясь на проверки и контроле доходов малого бизнеса с небольшими оборотами, оно установила расчетную величину доходов, с которых предприниматель обязан уплатить налог.

То есть, по сути, еще до начала работы Вы будете знать точно сколько налогов нужно заплатить, при этом государство не волнует факт если Вы заработали больше, но с другой стороны его не волнует если заработали меньше.

Де-факто рассматривая базовую доходность (полный перечень можно посмотреть здесь), к примеру, бытовых услуг  с базовой доходностью ЕНВД 7500 рублей мы говорим, что государство считает, что чистый доход от оказания таких услуг составит те самый 7500 рублей.

Стоит помнить, что те самые показатели базовой доходности принимались в составе НК РФ (статья Статья 346.29), а это подразумевает, что внесения в них изменений достаточно проблематично. Весь законодательный процесс дело сложное и длительное, именно поэтому в самом законодательстве предусмотрели корректирующие коэффициенты K_1 и  К_2.

И так разобрав суть мы уже понимаем, что ЕНВД как для ИП, так и ООО относиться к специальным системам налогообложения, используемых государством для получения налогов с тех бизнесменов, проконтролировать прибыль которых проблематично с точки зрения самого контрольного механизма.

Кстати в западном мире таких форм налогообложения практически нет, там налоги платят все по общим правилам, может возникнуть вопрос почему? Все достаточно просто, дело в том, что, к примеру, в том же США налогообложение происходит по принципу декларирования расходов, а у нас по принципу доходов. В чем принципиальная разница, все так же просто, в Америке налоговый инспектор смотрит, сколько Вы потратили денег (как пример, купили автомобиль за 30 тысяч долларов), а потом смотри, а сколько заплатили налогов. При российской системе смотрят, а сколько Вы заработали, а потом, сколько заплатили налогов. Разницу, думаю, понимаете сами, в США указав доход в 1000 долларов и купив машину за 30 тысяч, придется объяснять и доплачивать. А у нас показа 1000 рублей доходов и купив авто за те же 30 тысяч долларов проблем не возникнет.

*

Какие виды деятельности попадают по ЕНВД (единый налог)

Исходя из общего принципа формирования, можно сделать вывод, что и использовать такой механизм уплаты налогов могут далеко не все. Действительно ЕНВД распространяется на самые «тяжелые» с точки зрения фискального контроля сегменты малого бизнеса, это;

  •  Бытовые услуги, суда попадают все виды таких услуг предоставляемых населению, то есть физическим лицам. Полный перечень можно посмотреть в «Общероссийском классификаторе услуг населению»
  • Ветеринарные услуги.
  • Услуги СТО (станций технического обслуживания автомобилей), сюда же попадают и автомойки, также под ЕНВД попадают услуги по временно хранению автомобилей, то есть автостоянки и парковки
  • Пассажирские и грузоперевозки как собственным так и арендованным транспортом. По этому пункту одно ограничение – на одного ИП или ООО не должно быть больше 20 единиц техники.
  • Вся розничная торговля начиная с стационарной заканчивая розничной. Ограничения  это торговая площадь одного магазина не может превышать 150 квадратных метра (площади разных магазинов не суммируются)
  •  Общественное питание причем абсолютно вся от ресторанов до выносных лотков, ограничение, как и в случаи с розницей, не более 150 квадратов зал  на одну точку.
  • Аренда помещений и гостиничный бизнес ту основным критерием служит размер одного объекта сдачи, он не может превышать 500 квадратов общей площади. Если в питании и рознице 150 только рабочей площади, то тут конкретно каждая точка с общей площадью. Кстати ЕНВД не работает для тех, кто хочет сдавать в аренду заправки.
  • И последний пункт все, что связано с размещением и распространением рекламной продукции.

Правда есть одно общее ограничение для всех видов деятельности это среднее количество работников таких ИП или ООО не может превышать 100 человек.

Стоит отметить, что в 2014 году порядок определения этого самого среднего количества работников изменился. При подсчете ЕНВД в 2014 году для предпринимателя или ООО количество работников определяется как среднее, то есть в него включаются и наемный персонал по трудовым договорам и совместители.  

Расчет ЕНВД

Формула расчета единого налога для ИП и ООО

В Налоговом кодексе РФ четко определенна ставка единого налога, которая составляет 15% от вмененного дохода, а вот доход рассчитывается за следующей формулой:

ВД (вмененный доход)= БД*ФП*К_1*К_2 где

БД — базовая доходность (подробней о ней здесь). Она определенна НК ФК статьей 346.29 для каждого вида деятельности и остается неизменной.

ФП — физический показатель базовой доходности. То есть показатель, на что насчитывается базовая доходность, к примеру, в торговли это квадратный метр торговой площади, а в бытовых услугах работники. Как сами понимаем зависит от размеров и форм конкретного бизнеса.

К_1 — корректирующий коэффициент.

 Как уже говорил базовая доходность закреплена законодательство, но постоянная инфляция, рост цен и экономики в целом требует постоянного пересмотра ставок и для того чтобы не менять закон используют повышающий коэффициент К_1  для того чтобы обеспечить экономическую эффективность единого налога. В целом этот показатель повышающий и не может быть меньше 1. В 2014 году К_1 принят на федеральном уровне в размере 1.672, на 2016 год его не увеличили подробности тут. Подробней об коэффициента К_1 и К_2 здесь.

К_2 — корректирующий коэффициент.

Как сами понимаем условия ведения бизнеса в крупном городе и небольшом провинциальном существенно отличаются и именно для обеспечения регионального фактора существует при расчете единого налога К_2.

Данный коэффициент устанавливается местными властями и является понижающим, он может быть в диапазоне от 0,005до 1. Де-факто он может значительно уменьшить ЕНВД.

После определений вмененного дохода можем посчитать, сколько же единого налога нужно уплатить:

ЕНВД = ВД * 15%

Можно добавить, что сумму вмененки можно уменьшить на сумму уплаченных сумму обязательного пенсионного страхования, пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, взносов по договорам добровольного личного страхования. Но об этом подробней в статье об особенностях расчетов ЕНВД в 2014 году для ИП и ООО здесь.

урок об особенностях вмененки

Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — http://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-12

На этом первую часть будем заканчивать, в следующей статье поговорим об особенностях уплаты ЕНВД для ИП и ООО, а также порядок перехода и конечно подачи отчетности.

Источник: http://pilotbiz.ru/nalog-vmenka/

Какие налоги заменяет енвд для ип

Какие налоги заменяет енвд для ип

  • Налог на прибыль организаций. В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество организаций. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на добавленную стоимость.

Отчитываться по налогом, от которых освобождены предприятия, применяющие вмененку не обязаны, сдавать пустые декларации не требуется.

Перейти на данную систему можно в любой момент среди года, подав заявление в налоговую службу по месту регистрации предприятия.

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД используют для налогообложения деятельности, оговоренной в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Его устанавливают муниципалитеты и города, используя физический показатель и коэффициент К2.

Также есть понятие базовой доходности (описание приведено в п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Она показывает, какую сумму нужно заплатить за месяц при соответствующем виде деятельности.

Физический показатель может характеризоваться количеством работников, автомобилей, квадратных метров и т.д.

На величину налога влияют коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 меняют ежегодно для учета базовой инфляции (индекса потребительских цен). На 2015 год К1 равен 1,798. Коэффициент К2 определяют местные законодатели (в пределах 0,005–1) в зависимости от местонахождения ИП и вида деятельности.

Енвд – единый налог на вмененный доход

  • услуги розничной торговли;
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • услуги в области ремонта, техобслуживания и мойки автомототранспортных средств;
  • услуги по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • услуги по передаче земельных участков и торговых мест во временное пользование;
  • размещение либо распространение рекламы;
  • услуги по временному проживанию и размещению;
  • услуги стоянок.

Единым налогом на вмененный доход или ЕНВД называют особый режим налогообложения, установленный в России для представителей бизнеса, которые специализируются на определенных видах деятельности. Его особенность заключается в том, что реальный доход при уплате налога в расчет не берется. Сумма к уплате в казну рассчитывается на основании вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ. Декларации при использовании ЕНВД сдаются в налоговые органы каждые 3 месяца (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Налог также уплачивается ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Какие налоги заменяет енвд в 2019: для юридических лиц для ооо для ип

  1. Вся розничная торговля.
  2. Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
  3. Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
  4. Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
  5. Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
  6. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
  7. Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Начиная с 2012 года в прессе и на интернет-порталах с завидной регулярностью публикуются материалы, сообщающие о скорой отмене этого удобного и простого вида налога, который, несомненно, значительно облегчает жизнь людей, не требующих от правительства найти им место трудоустройства.

Что такое единый налог на вмененный доход

  1. В зависимости от числа сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя нет персонала, то можно вычесть взносы, уплаченные во внебюджетные фонды. Если есть хоть один сотрудник, то бизнесмен может вычитать суммы, оплаченные в фонды за сотрудников. Вычесть платёж в соцстрах за себя не получится.
  2. Учитывая, что коэффициент М устанавливается органами местной власти и зависит от места регистрации предприятия, для уменьшения выплат можно выбрать населённый пункт с минимальным коэффициентом.
  3. Наконец, ещё один способ экономии средств путём уменьшения ЕНВД это уменьшения торговой площади.

Единый налог на вменённый доход — именно такая расшифровка ЕНВД применяется в официальных документах – это особый термин, обозначающий специальный налог, рассчитываемый по формуле, которым пользуются представители небольших предприятий и фирм, различные общества с ограниченной ответственностью (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП).

Такой налоговый режим в просторечье называют «вменёнка», он позволяет значительно упростить процессы расчётов суммы необходимого платежа.

Рекомендуем прочесть:  Льготы по налогам на землю пенсионерам

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

05 Авг 2018      toplawyer         207      

Источник: http://lawyertop.ru/otpusk/kakie-nalogi-zamenyaet-envd-dlya-ip

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – что это за система налогообложения, кто может применять

Какие налоги заменяет енвд для ип

Одним из видов специальных налоговых режимов, которые применяются в настоящее время в системе налогообложения является единый налог на вмененный доход, сокращенно ЕНВД (или же «вмененка»). Его главной особенностью является то, что доходы от хозяйственной деятельности не влияют на величину налога.

Что такое ЕНВД

Как уже сказали, вмененка относится к специальным налоговым режимам, при котором налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, устанавливаемого государством, а не из фактически полученной прибыли.

Таким образом вы платите фиксированный налог как с 10 000 рублей, так и 1 млн. рублей. ЕНВД схож с патентной системой налогообложения (ПСН), которая вероятно заменит его после 2021 год, так как вмененка, предположительно, будет применяться именно до этого года.

В свою очередь потенциальный доход определяется исходя фиксированных показателей, которые зависят от выбранного вида деятельности – это, например, количество работников, площадь торгового зала в квадратных метрах и т.п. Таким образом, чем больше у вас работников или площадь тяговых залов, тем большую сумму налога вы должны будете заплатить.

Как и все специальные налоговые режимы, ЕНВД заменяет ряд основных налогов, таких как НДС (таможенный сюда не входит), налог на имущество (исключение составляют объекты, по которым в качестве налоговой базы берется их кадастровая стоимость), НДФЛ для ИП. Данные налоги в основном, уплачиваются на общей системе налогообложения (ОСНО).

Прежде чем перейти на данный налоговый режим необходимо удостовериться, что вы имеете право его применять. Ограничения могут возникать как в зависимости от вида деятельности, численности, так и масштаба бизнеса. Стоит отметить, что с 1 января 2013 года перейти на вмененку можно на добровольной основе.

Кто не вправе применять единый налог на вмененный доход:

  1. Если за предыдущий календарный года средняя численность у организаций и ИП не превысила 100 человек.
  2. Если организации и ИП сдают в аренду авто газозаправочные и автозаправочные станции.
  3. Организации и ИП, которые ведут деятельность в рамках доверительного управления или по договорам простого товарищества.
  4. Если доля участия в организации других юр.лиц превышает 25%.
  5. Учреждения социального обеспечения и здравоохранения, образования, а также при оказании услуг общественного питания.
  6. Крупные налогоплательщики.

Виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО

  1. Мойка автотранспортных средств, а также их техническое обслуживание и ремонт (автосервисы).
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Бытовые услуги населению (услуги душевых, бань, парикмахерских; фотоателье; обрядовые и ритуальные услуги; прачечные и химчистка; транспортно-аудиторские; строительство различных построек, жилья и их ремонт; техническое обслуживание и ремонт бытовых приборов; ремонт и изготовление мебели; услуги по прокату; изготовление металлоизделий; ремонт и пошив трикотажных, кожаных, меховых изделий, обуви, головных уборов и др.).
  4. Размещение рекламных материалов на транспортных средствах на их внутренних и внешних поверхностях.
  5. Размещение рекламных материалов на наружных рекламных поверхностях (в том числе электронные табло, а также экраны с автоматической сменой изображения).
  6. Услуги платных автостоянок (исключения составляют штрафстоянки).
  7. Перевозка грузов и пассажиров автотранспортом (если автопарк не превышает 20 единиц техники).
  8. Сдача в аренду земли для размещения на ней объектов осуществляющих организацию общественного питания; для размещения нестационарной и стационарной сети торговли.
  9. Оказание услуг по временному проживанию и размещению, если каждый объект не превышает по площади 500 кв. м.
  10. Предоставление в аренду стационарных мест торговли, которые не имеют торговые залы; Объектов организации общепита, которые не имеют залы обслуживания; объектов нестационарной сети торговли.
  11. Предоставления услуг общепита, если по каждому объекту площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м.; посредством объектов, которые не имеют залы обслуживания посетителей.
  12. Торговля в розницу через объекты нестационарной сети торговли; через объекты стационарной сети торговли, которая не имеет торговые залы; через павильоны и магазины у которых площадь каждого торгового зала не превышает 150 кв. м.

  Общая система налогообложения (ОСНО)

Как перейти на вмененную систему налогообложения?

Перейти на вмененку можно при регистрации ИП или ООО, а также в течении 5 рабочих дней, считая со дня начала применения данного налогового режима. Делается это на основании заявления, которое подается по месту ведения деятельности. При этом организации подают по месту юридической регистрации, а ИП по месту прописки.

В случае применения данного режима в по нескольким районам города, необходимо встать на учет в каждом районе! Штраф за нарушения сроков постановки на учет составляет 10 тыс. руб.

Что бы встать на учет ЕНВД необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление:

Заявление в ФНС по фактическому месту ведения деятельности подается в следующих случаях:

  1. При размещении рекламных материалов на транспортных средствах.
  2. При ведении разносной или развозной торговли в розницу.
  3. При оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов при помощи автомобильного транспорта.

Обращаем внимание! Осуществить переход на другие специальные налоговые режимы с ЕНВД можно лишь начиная со следующего календарного года.

Тем не менее в соответствии с НК переход на УСН можно осуществить с начала месяца окончания ведения деятельности по единому налогу на вмененных доход. При этом в заявлении на УСН по форме 26.

2-1 указывается первое число того месяца, в котором налогоплательщик перестал применять данный режим.

Формула для расчета налога не является сильно сложной:

Налог = (БД *ФП * К1 * К2 * 15%) – Страховые взносы в ПФР, где

Величина базовой доходности (БД) и физический показатель (ФП) устанавливается государством, ознакомиться с данными коэффициентами вы сможете, перейдя по ссылке.

Коэффициент-дефлятор К1 также устанавливается чиновниками Минэкономразвития РФ на каждый последующий код, так в 2015 и 2016 году он равен 1,798. Отметим, что ранее чиновники хотели увеличить этот показатель на 2016 до 2,083, поэтому на 2017 год есть вероятность увеличения этого коэффициента. К1 одинаков для всех налогоплательщиков.

Корректирующий коэффициент К2, в отличие от К1 устанавливается местными властями в регионах и может как увеличивать, так и уменьшать величину налога в зависимости от региона (района) и вида деятельности. Узнать коэффициент К2 можно на официальном сайте налоговой, при этом необходимо будет выбрать свой регион вверху, с левой стороны.

Обращаем внимание! Последний коэффициент, как правило, устанавливается в размере 15%, однако местные власти в регионах с 1 октября 2015 года могут устанавливать ее в размере от 7,5 до 15%, в зависимости то вида деятельности и категории налогоплательщика, поэтому это следует уточнить в ФНС своего района, как и при необходимости значение коэффициента К2.

Страховые взносы в ПФР – это взносы, уплачиваемые ИП за себя, или же взносы за работников, уплачиваемые организацией или предпринимателем, у которого есть наемные работники. Нюансы уменьшения налога рассмотрим подробнее ниже.

  Как вести учет на УСН «доходы»

Расчет за неполный месяц

Если организация только начала свою деятельность или же закончила, при этому ведение деятельности началось не с начала месяца, то налог рассчитывается за неполный месяц. Для этого необходимо рассчитать налог за весь месяц, далее разделить на количество дней данного месяца, и умножить на количество дней ведения деятельности.

Несколько видов деятельности (несколько районов)

Если налогоплательщик применяет несколько видов деятельности, который попадают под вмененный режим, то необходимо рассчитать налог по каждому из них в отдельности и сложить вместе.

Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, т.

е код ОКТМО будет одинаковый, то суммы налога учитываются в одной декларации и уплачиваются по одному ОКТМО, а если код отличается, то декларация и уплата осуществляет отдельно по каждому коду ОКТМО.

Пример расчета налога

Расчет налога до уменьшения его на выплаты в ПФР будет одинаков для ООО и ИП.

Для примера возьмем автосервис с 1-м работником (сам ИП) и с 5-ю работниками (код вида деятельности 03, величина базовой доходности 12000, см.

коды видов деятельности и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица). Компания находится в г. Ростове-на-Дону, на ул. Таганрогская, при этом районный коэффициент К2 будет равен 0,8.

Теперь подставим значения в выше указанную формулу. Для 1 работника (только ИП):

Налог за месяц = 1,798 * 0,8 * 12000 * 1 * 15%= 2 589 рублей.

Налог за квартал = 2589 * 3 = 7 767 рублей.

Для 5 работников (ООО или ИП с работниками, включая самого предпринимателя):

Налог за месяц = 1,798 * 0,8 * 12000 * 5 * 15%= 12 946 рублей.

Налог за квартал = 12 946 * 3 = 38 838 рублей.

Предположим, что ИП уплачивается взносы в ПФР за себя за квартал в размере 12 000 рублей, а за работников в ПФР платиться 25000 рублей в квартал. Рассмотрим каким образом можно уменьшить рассчитанную сумму налога.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ИП и ООО также можно уменьшить на перечисленные страховые взносы в ПФР, однако есть важные тонкости, которые необходимо учесть!

ИП без работников

Если индивидуальный предприниматель работает без работников, то он имеет право уменьшить на 100% сумм уплачиваемых за себя, при этом выплаты за работников не учитываются в расчете! Для нашего примера с одним работником получим следующее:

Налог к уплате = Налог за квартал – суммы в ПФР ИП за себя = 7 767 – 12 000 = 0.

Таким образом видим, что предприниматель может уменьшить полностью выплаты по налогу и получается, что он уплачивает только взносы в пенсионный фонд. Если у него есть работники или же в случае ООО ситуация будет иная.

ИП с работниками и организации

Если мы рассматривает организацию или предпринимателя, у которого есть наемные работники, то величину налога можно уменьшить не более чем на 50% и только на сумму выплат за работников.

Важно! Если у предпринимателя есть наемные работники, то сумму налога можно уменьшить только на сумму выплат в ПФР за работников, а выплаты ИП за себя не учитываются.

Налог к уплате = Налог за квартал – суммы в ПФР за работников = 38838 – 19419 = 19 419.

Поясним, откуда взялась сумма 19 419: при вычислении необходимо взять 50% от суммы налога и сравнить ее со взносами в пенсионный фонд за работников, так как налог уменьшается не более чем на 50%. В нашем случае 38 838 * 0,5 = 19 419, а взносы в ПФР составляют 25 000, в связи с этим мы можем уменьшить только на 19 419.

  Заявление о снятие с учета ЕНВД ООО, форма ЕНВД-3

Если уплаченные взносы за работников составляли, например 18 000 рублей, то расчет осуществлялся по-другому. Так как 50% суммы налога больше выплат в ПФР (19 419 > 18 000), то налог можно уменьшить на всю суммы выплат в пенсионный. Таким образом получится:

Налог к выплате = Налог за квартал – суммы в ПФР за работников = 38 838 – 18 000 = 20 838.

Вывод следующий: оптимизировать и уменьшить величину налога можно за счет выбора района города, где коэффициент К2 меньше, в данном случае уменьшить количество работников и оптимизировать выплаты за них в ПФР, чтобы они были в районе 50% от расчетной суммы налога.

Обращаем внимание! Уменьшить налог можно только на сумму перечисленных взносов в том квартале, в котором они были проведены, а не на сумму начисленных взносов! Поэтому уплачивать взносы в ПФР предпринимателю за себя лучше равномерно в течение всего года.

Плательщики вмененного налога уплачиваются взносы и предоставляются декларацию по ЕНВД ежеквартально, по итогам прошедшего квартала.

Налог необходимо заплатить не позже 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом:

  1. За 1 квартал – 25 апреля.
  2. За 2 квартал – 25 июля.
  3. За 3 квартал – 25 октября.
  4. За 4 квартал – 25 января уже последующего года.

Стоит отметить, что при отсутствии деятельности по данному налогообложению платить налоги все-таки придется!

Плательщики вмененки не обязаны вести книгу учета расходов и доходов (КУДиР), а в качестве отчетности должны ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД не позже 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Сроки предоставления декларации следующие:

  1. За 1 квартал – 20 апреля.
  2. За 2 квартал – 20 июля.
  3. За 3 квартал – 20 октября.
  4. За 4 квартал – 20 января уже последующего года.

Помимо этого, плательщикам вмененного налога необходимо вести учет по физическим показателям (ФП), которые учитываются в расчете. При расчете площади можно брать в расчет договор субаренды/аренды или документ о праве собственности с указанием площади помещения, стоянки и т.д.

Если говорить о количестве сотрудников, то на практике налоговики могут ссылаться на табель учета рабочего времени, в котором должны быть отражены все работники. При этом необходимо учитывать, что если сотрудник был принят даже в последний день месяца, то его необходимо будет учитывать в расчете. В связи с этим принять нового сотрудника лучше будет начиная с первого числа следующего месяца.

Совмещение вмененного налога с другими режимами

Вмененная система налогообложения, как и патентный режим (ПСН) применяется к определенным видам деятельности, в связи с этим допускается совмещение их с другими режимами, такими как УСН, ОСНО и ЕСХН. При этом необходимо будет вести раздельный учет по каждому виду деятельности, так как вести учет одновременно по двум системам нельзя.

Также стоит заметить, что если компания применяет общий режим и является плательщиком налога на имущества, при совмещении режимов, то имущество, которое относится к вмененке не подлежит налогообложению.

Так, например, если компания осуществляет розничную или оптовую торговлю маслами (УСН) и ремонтирует автомобили (ЕНВД), то налог на имущество не будет уплачиваться с подъемников, стендов сход-развала и т.п.

Снятие с учета плательщика ЕНВД

Для того, чтобы осуществить снятие плательщика ЕНВД с учета, необходимо в течение 5 рабочих дней предоставить в ФНС соответствующее заявление:

После этого ФНС выдает уведомление о снятии с учета в течении 5 дней.

Источник: https://ip-on-line.ru/uchet/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod-envd.html

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Какие налоги заменяет енвд для ип

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Коэффициент К1 – коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  – уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/264

Что такое ЕНВД? Все особенности применения единого налога на вмененный доход в 2018 году

Какие налоги заменяет енвд для ип
Перейти к подготовке документов ЕНВД – специальный режим, предназначенный для решения нескольких задач:

  1. Снизить налоговое бремя на определенную категорию налогоплательщиков.
  2. Уменьшить бумажную волокиту с отчетами по налогам.
  3. Упростить государственный контроль над соблюдением законодательства по уплате обязательных платежей.

Для того чтобы точно понять, когда можно применять ЕНВД, и как правильно рассчитать сумму выплат в бюджет, следует внимательно изучить все аспекты данного специального режима налогообложения.

Особенности применения ЕНВД

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, «вмененка») – специальный налоговый режим, имеющий немало особенностей:

  • Он вводится в действие нормативными актами местных властей (администрациями муниципальных районов или городских округов).
  • Применять его можно только к определенным видам деятельности (они, кстати, тоже определяются муниципальной властью).
  • Помимо ограничений по видам деятельности, его применение ограничивается и категориями налогоплательщиков.
  • По своей сути единый налог на вмененный доход – это обязательный платеж в бюджет, размер которого не зависит от реального дохода организации или индивидуального предпринимателя.

    Сумма, подлежащая уплате в бюджет, если выбрать именно ЕНВД, формируется исходя из определенных показателей бизнеса, на основании которых государство вменяет (предустанавливает) доходность коммерческой структуры. Размер налога при этом рассчитывается с учетом вмененного дохода и еще нескольких показателей по специальной формуле.

    По общему правилу, организации и предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты налогов:

    • на прибыль;
    • на доходы физического лица (для ИП);
    • на имущество;
    • на добавленную стоимость.

    Налогоплательщики ЕНВД. Ограничения для применения ЕНВД

    Перейти на уплату ЕНВД закон разрешает и организациям и индивидуальным предпринимателем. Переход осуществляется только в добровольном порядке.

    Единый налог на вмененный налог можно использовать далеко не всем предприятиям. Законодательно закреплено большое количество ограничений для использования этого специального налогового режима.

    В статье 346.26 НК РФ государство приводит перечень видов деятельности, которые могут быть выбраны для использования ЕНВД:

    1. Оказание бытовых услуг.
    2. Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей.
    3. Розничная торговля и общественное питание (как в торговых залах так и без таковых).
    4. Ветеринарные услуги.
    5. Услуги по перевозке пассажиров и грузов.
    6. Рекламный бизнес.
    7. Аренда помещений и земельных участков.
    8. Гостиничный бизнес.

    Конкретную же деятельность, в отношении которой разрешается применять «вмененку» закрепляют нормативные акты муниципальных органов власти.

    При этом четкое определение деятельности – неединственное ограничение для применения ЕНВД. Так, не получится перейти на этот режим налогообложения предприятиям и ИП:

    • В области розничной торговли через магазины и павильоны и общественного питания через объекты размещения посетителей, если площадь каждого торгового зала превышает 150 квадратных метров.
    • В сфере перевозок, если количество автомобилей, используемых для оказания услуг, превышает 20 машин.
    • В области гостиничного бизнеса, если площадь, представляемых для проживания помещений, превышает 500 квадратных метров.
    • Осуществляющим деятельность в рамках договоров простого товарищества.
    • Признаны крупнейшими налогоплательщиками в регионе осуществления предпринимательства.

    Помимо этих ограничений, следует учитывать еще один запрет на применение «вмененки». Применять ее не вправе:

    1. Организации и ИП, если средняя численность их работников превышает 100 человек. 
    2. Коммерческие компании, если доля участия в них юридических лиц превышает 25%.
    3. Учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения.
    4. Фирмы и индивидуальные предприниматели, осуществляющие сдачу в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

    При принятии решения о переходе на ЕНВД налогоплательщики в обязательном порядке встают на учет в качестве плательщиков «вмененки».

    Делается это в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности путем подачи заявления по специальной форме (для организаций форма ЕНВД-1, для ИП – ЕНВД-2).

    Подать соответствующее заявление необходимо в пятидневный срок с начала применения данного специального режима налогообложения.

    Перейти к подготовке документов

    Объект налогообложения, налоговая база и ставка

    Объектом налогообложения по ЕНВД признается вмененный доход.

    Налоговая база по налогу – это величина такого вмененного дохода, которая рассчитывается путем умножения базовой доходности конкретного вида деятельности предприятия на физический показатель, характеризующий данную деятельность.

    Показатели базовой доходности и физические показатели конкретных видов коммерческой деятельности указаны в статье 346.29 НК РФ.

    Так, например, для бытовых услуг в кодексе установлено, что базовая доходность – 1800 рублей, а физический показатель, характеризующий вид деятельности – количество работников на предприятии (для ИП в это количество включается и сам индивидуальный предприниматель). Получается, что если в организации, оказывающей бытовые услуги населению, работает два сотрудника, то вмененный доход в месяц равен 3600 рублей (1800*2), если работника – три, то – 5400 рублей (1800*3), и так далее.

    Помимо этого, базовую доходность нужно корректировать (умножать) на коэффициенты К1 и К2. Это коэффициенты, которые показывают степень влияния того или иного условия предпринимательства на результат коммерческой деятельности.

    К1 – коэффициент-дифлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ на один год. В 2018 году равен 1,861 (Приказ Минэкономразвития России №698 от 3 ноября 2016 года).

    К2 – коэффициент, который учитывает совокупность определенных особенностей ведения бизнеса (ассортимент товаров и услуг, режим работы, особенности места осуществления предпринимательства, сезонность работ и многие другие показатели).

    Он устанавливается на один календарный год нормативными актами органов муниципальной власти (районными и городскими администрациями). Его величина может варьироваться от 0,005 до 1.

    Конкретное значение можно уточнить в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности компании или индивидуального предпринимателя.

    Налоговая ставка по ЕНВД равна 15%. Однако, местные власти вправе уменьшить ее до 7,5%. Точную налоговую ставку также можно уточнить в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса.

    Налоговый учет. Отчетность и уплата налога

    Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

    Это означает, что по итогам каждого квартала, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала необходимо подать налоговую инспекцию декларацию по специальной форме и уплатить в бюджет сумму начисленного налога.

    Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по отдельным видам деятельности…»

    Важно!

    В случае осуществления нескольких видов деятельности, в отношении которых применяется единый налог на вмененный доход, учет показателей, которые необходимы для исчисления налога, ведется раздельно по каждому такому виду.

    Сумма платежа исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Оплата производится до 25 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным путем перечисления денежных средств на счет налоговой инспекции по месту осуществления коммерческой деятельности организации или ИП.

    Как уменьшить сумму обязательного платежа при применении ЕНВД?

    Одно из предназначений «вмененки» – уменьшение налоговой нагрузки. Однако нередко налогоплательщикам приходится уплачивать весьма приличные денежные суммы.

    Именно поэтому законодателем (статья 346.41 НК РФ) была предусмотрена возможность уменьшить налог:

    1. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование работников.
    2. На сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности работников за дни, которые по закону оплачиваются работодателем по обязательному и добровольному медицинскому страхованию.

    Уменьшить подлежащий уплате налог можно не более чем на 50%.

    Если у ИП нет работников, то он вправе уменьшить обязательный платеж на фиксированную сумму страховых взносов, установленных законодательством.

    Что лучше ЕНВД или УСН?

    Говорить о том, какой режим налогообложения рациональнее использовать конкретному налогоплательщику сложно. Для этого нужно провести экономическое исследование многих условий осуществления коммерческой деятельности (спроса и предложения, уровня конкуренции, региона ведения бизнеса и многих других аспектов).

    При этом следует учитывать, что сумма платежей в бюджет на УСН зависит от доходов, получаемых организацией или ИП, а на ЕНВД – нет. Соответственно чем больше доходы, тем выгоднее будет использовать единый налог на вмененный доход. В случае же невысокой доходности бизнеса оптимальнее выбрать УСН.

    Предпринимательская деятельность – дело нелегкое, но правильный выбор режима налогообложения, грамотное использование всех налоговых льгот, вычетов, а также разумное ведение бизнеса в целом помогут сделать свое дело по-настоящему прибыльным.

    Перейти к подготовке документов

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, – напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    Полезный материал? Поделись ссылкой!

    Источник: https://www.eregistrator.ru/protsess-registratsii/nalogooblozhenie/chto-takoe-envd-primeneniye-edinogo-naloga-na-vmenennyy-dokhod/

    Юрист МСК
    Добавить комментарий